Le cycle financier est un indicateur de la performance de l'entreprise

Le cycle financier est la période qui se termineentre la date de remboursement des comptes fournisseurs (paiement par les acheteurs des matériaux et des matières premières reçus des fournisseurs) et la date de remboursement des créances (réception des fonds des acheteurs pour les produits qu'ils ont reçus). Le deuxième nom de ce concept est le cycle du chiffre d’affaires.

Le cycle financier a une durée définie par la formule suivante:

Cycle financier

PFC = PEP + POD - PEC,

où POPZ - période de circulation des stocks;

SARP - indicateur de la période de circulation des créances;

POPS - indicateur de la période de circulation des comptes fournisseurs.

Sur la base de ce qui précède, la durée du cycleLe chiffre d'affaires est caractérisé par la durée moyenne associée à la sortie de fonds lors de la mise en œuvre des principales activités de production et par l'afflux résultant des activités de production et des activités financières.

En d'autres termes, le cycle financier est la période pendant laquelle l'argent est détourné de la circulation. Cet indicateur est nécessaire pour déterminer l'efficacité de l'activité économique du sujet.

Le cycle financier est

À la disposition de la société est toujoursréserve, qu'il peut utiliser si nécessaire. Nous parlons de liquidités représentées par des comptes créditeurs. En effet, l'argent investi dans la production ne peut être simplement extrait pour couvrir la pénurie à court terme. Nous ne parlons donc pas de vente de stocks à prix réduit. La situation des créances est similaire. Pour obtenir des fonds supplémentaires, une entité commerciale demande certains changements dans ses relations avec les débiteurs.

Le cycle financier de l'entreprise montreréglementation efficace des dettes mêmes. Ainsi, le moment du paiement peut être géré avec succès et, en cas de situation critique, pour retarder le remboursement de cette dette. En d’autres termes, ce sont les créditeurs qui régulent indirectement le montant des liquidités courantes et qui doivent être pris en compte lors de l’évaluation des activités financières d’une entreprise.

Le cycle financier de l'entreprise

Lors de l'analyse des activités du sujetLes spécialistes notent l'interdépendance des cycles opérationnels et financiers, mais ils décrivent également divers aspects du fonctionnement de l'entreprise. Ainsi, à l’aide du cycle d’exploitation, les caractéristiques de la production et les aspects technologiques de l’activité de la société sont précisés. Il indique l'heure à laquelle les ressources financières sont gelées sous forme d'inventaires et de créances.

Le cycle financier montre exactement la situation financièreaspect de l'activité. En raison du paiement des factures, la société a un certain décalage - le temps pendant lequel les ressources monétaires sont extraites du chiffre d'affaires - est inférieur au chiffre d'affaires moyen des comptes fournisseurs.

Avec une réduction dynamique du fonctionnement etcycles financiers par des experts, ce fait est considéré comme une tendance positive. La réduction de la taille du cycle d'exploitation est réalisée principalement en accélérant le processus de production et en accélérant la rotation des créances. Un cycle financier peut être réduit grâce à une certaine réduction du chiffre d’affaires des comptes fournisseurs.